수정 세금계산서 발급 사유 및 방법 -(국세청)

◎ 수정 세금 계산서 발급 사유 및 방법 ('12.7.1 이후)

구분			작성.발급방법			발급기한
			방법	작성 연월	비고란
당초 작성 일자	기재사항 등이잘못 적힌 경우	착오	당초발급 건 음(-)의 세금계산서 1장과 정확한 세금계산서 1장 발급	당초 세금계산서 작성일자	-	착오사실을 인식한 날
		착오외				확정신고기한 다음날부터 1년까지 발급
	세율을 착오로 잘못 작성한 경우					착오사실을 인식한 날
	착오에 의한 이중발급		당초발급 건 음(-)의 세금계산서 1장 발급			착오사실을 인식한 날
	면세 등 발급대상이 아닌거래					착오사실을 인식한 날
	내국신용장 등 사후 발급		음(-)의 세금계산서 1장과 영세율 세금계산서 1장 발급		내국 신용장 개설일	내국신용장 개설일 다음달10일까지 발급(과세기간 종료 후 25일 이내에 개설된 경우 25일까지 발급)
새로운 작성일자 생성	공급 가액 변동		증감되는 분에 대하여 정(+)또는 음(-)의 세금계산서 1장 발급	변동사유 발생일	처음 세금계산서 작성일	변동사유 발생일 다음달 10일 까지발급
	계약의 해제		음(-)의 세금계산서 1장 발급	계약해제일	처음 세금계산서 작성일	계약해제일 다음달 10일까지 발급
	환입		환입 금액분에 대하여 음(-)의 세금계산서 1장 발급	환입된 날	처음 세금계산서 작성일	환입된 날다음달 10일까지 발급

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◎ 수정 세금 계산서 발급에 따른 부가가치세 수정신고 대상 여부

구분	사유	부가가치세 수정신고 대상 여부
		작성연월	대상	사유
당초 작성일자	신고기한 내 수정사유 발생	당초 작성일자	대상 아님	신고기한 내 당초 및 수정세금계산서가 발급된 경우 합산신고
	신고기한 경과후 수정사유 발생	당초 작성일자	대상	신고기한 경과 후 수정세금계산서 발급한 경우 합산 신고 불가로 수정신고 대상입
세로운 작성일자 생성	공급가액 변동	변동사유 발생일	대상아님	환입 등 수정사유가 발생한 시기가 공급시기 이므로 사유 발생한 과세기간에 신고대상임
	계약이 해제	계약해제일
	환입	환입된 날